Cum facturez un client din UE dacă sunt PFA neplătitor de TVA?
Actualizat pe
Emiți factura fără TVA, dar înainte de prima prestare către o firmă din alt stat membru îți iei un cod de TVA intracomunitar, cu formularul 700 (art. 317 alin. 1 lit. b din Codul fiscal).
Codul nu te face plătitor de TVA. Facturile către clienții din România rămân exact ca până atunci.
Pentru fiecare firmă client din UE:
- verifici codul lui de TVA în VIES;
- treci pe factură codul tău și pe al lui, plus mențiunea „taxare inversă” (art. 319 alin. 20 lit. m), fiindcă TVA-ul îl datorează clientul, în țara lui;
- depui D390 până pe 25 ale lunii următoare, doar pentru lunile în care ai avut astfel de facturi.
Factura nu trece prin e-Factura și nu intră în plafonul de TVA, fiindcă serviciul se consideră prestat la client (art. 278 alin. 2). Un client persoană fizică din UE e altă situație: nu are cod, nu se declară în D390, iar factura intră în plafon și trece prin e-Factura, cu 13 zerouri în locul codului fiscal (art. 278 alin. 3). Pentru clienții din afara UE nu ai nevoie de cod și nu depui D390.
În swapp.ro alegi pe factură, la „Operațiune intracomunitară”, „P — Prestări intracomunitare de servicii”, iar factura apare pe ecranul D390. Pașii în detaliu sunt în ghidul Factura către un client din UE.