Plătesc reclame sau abonamente la firme din UE. Ce obligații de TVA am ca PFA neplătitor?
Actualizat pe
Pentru serviciile cumpărate de la firme din alte state membre datorezi TVA în România, prin taxare inversă, chiar dacă ești neplătitor: îți trebuie cod de TVA intracomunitar și depui D301 și D390 în lunile cu astfel de facturi.
Pașii:
- Codul de TVA intracomunitar îl ceri cu formularul 700, înainte să primești primul serviciu (art. 317 alin. 1 lit. c din Codul fiscal). Îl dai furnizorului, care îți emite factura fără TVA.
- D301, decontul special de TVA, se depune până pe 25 ale lunii următoare celei în care s-a prestat serviciul, de obicei luna facturii (art. 324 alin. 2). Până la aceeași dată plătești TVA-ul, la cota din România, de 21%.
- D390 o depui pentru aceeași lună, cu simbolul S.
Codul nu te face plătitor de TVA. Pentru facturile tale nu se schimbă nimic.
Serviciile cumpărate din afara UE, de exemplu din Statele Unite, se taxează tot prin taxare inversă și intră în D301 (art. 307 alin. 2 și art. 324 alin. 1 lit. d), dar nu în D390.
În swapp.ro adaugi factura furnizorului din UE în Facturi primite și alegi la „Operațiune intracomunitară” simbolul S. Cota din România e precompletată, iar factura apare pe ecranele D390 și D301. Pentru un furnizor din afara UE bifezi în schimb „Serviciu pentru care datorezi tu TVA (taxare inversă)”, iar factura apare doar în D301.