Când depun D390 ca PFA neplătitor de TVA?
Actualizat pe
D390 o depui doar pentru lunile în care ai avut operațiuni intracomunitare, până pe 25 ale lunii următoare (anexa nr. 2 pct. 1.1 și 1.2 la Ordinul ANAF nr. 705/2020).
Operațiuni intracomunitare înseamnă, pentru un PFA, de obicei:
- servicii facturate unor firme din alte state membre (simbolul P);
- servicii cumpărate de la firme din alte state membre, de pildă reclame sau abonamente (simbolul S);
- mai rar, bunuri. Achizițiile de bunuri din UE se declară abia după ce trec de 34.000 de lei pe an (art. 268 alin. 4 din Codul fiscal).
Ai nevoie de cod de TVA intracomunitar, cerut cu formularul 700 înainte de prima astfel de operațiune. Declarația are un rând pe partener și pe lună, cu suma în lei la cursul BNR din data exigibilității, care de obicei este data facturii. O lună fără astfel de operațiuni nu se declară deloc.
Pentru serviciile cumpărate mai depui și D301, prin care plătești TVA-ul; vezi Plătesc reclame sau abonamente la firme din UE.
În swapp.ro, ecranul D390 strânge facturile pe lună și pe partener, exact cum le cere formularul ANAF.